裝(zhuang)修(xiu)(xiu)公(gong)(gong)司(si)怎么(me)做分(fen)(fen)錄(lu)？會(hui)(hui)計分(fen)(fen)錄(lu)是指預先確定每筆(bi)經(jing)濟業務所(suo)涉(she)及(ji)的賬(zhang)戶名稱，以及(ji)計入賬(zhang)戶的方向(xiang)和(he)金額的一種記錄(lu)。很多裝(zhuang)修(xiu)(xiu)業主不懂(dong)裝(zhuang)修(xiu)(xiu)公(gong)(gong)司(si)會(hui)(hui)計如(ru)何做分(fen)(fen)錄(lu)。了解了北(bei)京裝(zhuang)修(xiu)(xiu)費(fei)(fei)會(hui)(hui)計分(fen)(fen)錄(lu)。也能(neng)為裝(zhuang)修(xiu)(xiu)省一筆(bi)錢(qian)。那么(me)下面小編就(jiu)來說說北(bei)京裝(zhuang)修(xiu)(xiu)費(fei)(fei)會(hui)(hui)計分(fen)(fen)錄(lu)、裝(zhuang)修(xiu)(xiu)公(gong)(gong)司(si)怎么(me)做分(fen)(fen)錄(lu)。

北京裝(zhuang)修費會計分錄(lu) 裝(zhuang)修公司怎么做分錄(lu)

北京裝修費會計分錄 

一、應收、預(yu)收、結算、結轉等(deng)業(ye)務(wu)處(chu)理

1、預收發包(bao)方工程款(kuan)或備料款(kuan)

借：銀行存款

貸：預收帳款（預收工程款）

借：庫存材料(liao)  

貸(dai)：預收帳(zhang)款(kuan)（預收工程(cheng)款(kuan)）或應付(fu)帳(zhang)款(kuan)（備料款(kuan)）

2、與發包單(dan)位(wei)結(jie)算應收的(de)工程(cheng)款時，確認收入

借(jie)：應收帳款(kuan)或(huo)銀(yin)行存款(kuan)、現金(jin)

貸：工(gong)程結(jie)算(suan)收入（或(huo)主營業(ye)務收入）

3、收到(dao)工程(cheng)結算價款

借：現金或銀(yin)行存款(kuan)、預收帳款(kuan)（預收工程款(kuan)）

貸：應收賬款、應收票(piao)據

4、工(gong)程(cheng)結算時，以(yi)預收的工(gong)程(cheng)款(kuan)(kuan)和備(bei)料(liao)款(kuan)(kuan)抵扣應收工(gong)程(cheng)款(kuan)(kuan)

借(jie)：預收帳款 

貸(dai)：應收帳款（應收工程(cheng)款）

5、以(yi)現金或(huo)銀行存款支付工程(cheng)支出

借：工程(cheng)施工（自營工程(cheng)，可根據需要自行設(she)立(li)成本(ben)項目，如(ru)：工資、福利、折(zhe)舊、材料等等）

借：工(gong)程(cheng)結算成(cheng)本（轉包(bao)、分包(bao)工(gong)程(cheng)時(shi)）

貸：現金或銀行存款

6、企業銷售商品、材料(liao)、供應(ying)勞(lao)務等(deng)應(ying)向購貨單位收取的帳款

借：應收(shou)帳款或銀行存款、現金

貸：其他業務收入

7、發(fa)生(sheng)的(de)(de)應(ying)(ying)付分(fen)包單(dan)位工(gong)程款、接受供(gong)應(ying)(ying)單(dan)位提供(gong)勞務而發(fa)生(sheng)的(de)(de)應(ying)(ying)付未付款或已(yi)付款項，應(ying)(ying)根據(ju)供(gong)應(ying)(ying)單(dan)位或分(fen)包單(dan)位的(de)(de)發(fa)票(piao)帳單(dan)

借：工(gong)程結算成本（轉(zhuan)包(bao)(bao)、分(fen)包(bao)(bao)）、工(gong)程施工(gong)（自營）

貸：應付(fu)帳款或銀(yin)行(xing)存款、現(xian)金(jin)

8、應付分包單位工(gong)程(cheng)價款（作(zuo)為自行完(wan)成(cheng)工(gong)作(zuo)量的分包工(gong)程(cheng)）

借：工程施工

貸：應付帳款

9、應付分包(bao)單位(wei)工(gong)程價款（不(bu)作(zuo)為本單位(wei)完成(cheng)工(gong)作(zuo)量的分包(bao)工(gong)程）

借：工程結算成本

貸：應付帳款

10、結轉工程成本

（作為自行完成工(gong)作量(liang)的(de)）

借：主營業務成(cheng)本(ben)（自營工程）

貸：工程施工

11、領用物資

a、本單(dan)位、管理部(bu)門、專項工(gong)程領用的材料

借：工程施(shi)工輔助生(sheng)產管理費用等

貸：庫存商品

b、撥付給分包(bao)單位抵作備料(liao)款的材料(liao)

借：預付帳款等

貸：庫存材(cai)料、工程施工或工程結算成本

12、工程收入結轉

月(yue)終，將(jiang)“工程結算(suan)收入(ru)(ru)（或主營業務(wu)收入(ru)(ru)）”科目余額全部轉入(ru)(ru)“本年利潤(run)”科目。

借：工程結(jie)算(suan)收(shou)入（或主營業務收(shou)入）

貸：本年利潤

13、工程成本結轉

借：本年利潤

貸(dai)：工(gong)程結算成本（轉包、分包工(gong)程）

貸：主營(ying)業務(wu)成本（自營(ying)工(gong)程）

★★★說明：若公(gong)司從事裝(zhuang)飾(shi)裝(zhuang)潢(huang)，屬于營業(ye)稅的(de)建(jian)筑業(ye)稅目(mu)，稅率3%，工(gong)程(cheng)的(de)核算收(shou)(shou)入和成本的(de)確認，當年(nian)(nian)完(wan)(wan)工(gong)的(de)工(gong)程(cheng)，可按完(wan)(wan)成合同法(fa)確認收(shou)(shou)入和成本，跨年(nian)(nian)度的(de)工(gong)程(cheng)，可按完(wan)(wan)工(gong)百分比(bi)(bi)法(fa)（完(wan)(wan)工(gong)百分比(bi)(bi)法(fa)也適用于當年(nian)(nian)時間跨度大的(de)工(gong)程(cheng)的(de)收(shou)(shou)入成本的(de)確定）

完工(gong)(gong)百(bai)分比 =已完成的(de)合同成本÷（已實際發(fa)生的(de)成本或完成的(de)工(gong)(gong)作(zuo)量＋預計還需發(fa)生的(de)成本和工(gong)(gong)作(zuo)量）×100%

上公(gong)式的(de)分母即：預計總(zong)合同(tong)成本

本(ben)期(qi)應確(que)(que)認的收入(ru)= 合同總收入(ru)×完工百分比－累計已確(que)(que)認的收入(ru)

本(ben)期應確認的(de)成(cheng)(cheng)本(ben)= 預(yu)計(ji)總(zong)合同成(cheng)(cheng)本(ben)×完工百(bai)分比(bi)－累計(ji)已確認的(de)成(cheng)(cheng)本(ben)

確定(ding)收入和成本以(yi)后(hou)的(de)會計處理分(fen)錄為：

1、按完工比例計算的(de)金額確認為當期的(de)收入(ru)。

借(jie)：預收(shou)帳款、應收(shou)帳款

貸：工(gong)程結算收入（或主(zhu)營業(ye)務(wu)收入）

2、按完工(gong)比例計算的金額確認為當(dang)期的成本

借：工程(cheng)結(jie)算成本（轉包(bao)、分(fen)包(bao)工程(cheng)）

貸：應付帳(zhang)款(kuan)、預收帳(zhang)款(kuan)等

借：主營(ying)業務成本（自營(ying)工程）

貸：工程施工

14、收(shou)回分包單位(wei)、供(gong)應單位(wei)預(yu)收(shou)的(de)款項

借：現金或銀行存款

貸：預(yu)付賬款（預(yu)付工程款）

二、成本和(he)費用——生產費用

1．月份(fen)終了(le)，企業應將本月應付工(gong)資按(an)職工(gong)的工(gong)作部門和服務(wu)對象進行分配(pei)

借：輔助生產

貸：應付工資

2．生(sheng)產過程中發生(sheng)的各種材料費用(yong)

借：工程施工

貸：庫存商品等

3．按規定(ding)提(ti)取福利費4．計提(ti)固定(ding)資產折舊

借(jie)：工(gong)(gong)程施工(gong)(gong)、輔助生產

貸：應付福利費

貸：累計折舊

5．應付分包單(dan)位工程價款（作(zuo)為自行完(wan)成工作(zuo)量的分工程）

借：工程施工

貸：應付帳款

6　發(fa)生的各種其他直(zhi)接費用

借：工程施工

貸：銀行存(cun)款、應付帳款等

7  發生的各種施工間接(jie)費(fei)用(yong)

借：輔助生產

貸：銀(yin)行存(cun)款、應付(fu)帳款等

8  歸集(ji)施工成本

借：工程施工

貸：輔助生產

9  結轉施工成(cheng)本

借：主營業務成本

貸：工程施工（自營）

轉(zhuan)包(bao)、分包(bao)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)的成(cheng)本直接用“工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)結算(suan)成(cheng)本”科(ke)(ke)目(mu)處理。或(huo)者在“工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)施工(gong)(gong)”下設“工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)施工(gong)(gong)（自營）”和工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)施工(gong)(gong)（分包(bao)）二個(ge)二級科(ke)(ke)目(mu)，工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)完工(gong)(gong)時(shi)或(huo)按完工(gong)(gong)百(bai)分比(bi)法計算(suan)結轉(zhuan)到(dao)主營業務成(cheng)本科(ke)(ke)目(mu)中去。bbs.xuekuaiji.com <//bbs.xuekuaiji.com/>

三、計提和(he)預(yu)繳(jiao)企業所得稅

借：所得稅

貸(dai)：應交稅金——應交所得稅

借：應(ying)交(jiao)(jiao)稅金——應(ying)交(jiao)(jiao)所得稅

貸：銀行存款

四、利  潤

月終，將“工程結算收(shou)(shou)入（或主營業務收(shou)(shou)入）”“其他業務收(shou)(shou)入”“營業外收(shou)(shou)入”等科目的(de)(de)余額(e)轉入“本(ben)年(nian)利潤”科目的(de)(de)貸方

月終(zhong)，將“工(gong)程結(jie)(jie)算(suan)稅金及附加”、“工(gong)程結(jie)(jie)算(suan)成本(ben)”、“管理費(fei)用”、“財(cai)務費(fei)用”、“其他業務支出”、“營業外支出”科目余額，轉入“本(ben)年利潤”科目的借方

五、利潤分配

年度終了，結轉全(quan)年利潤時，

借：本年利潤（贏利時）

貸：利潤分配

結轉所得稅

借：利潤分配

貸：所得稅

六、流轉稅申報

1、營業稅。

建筑業——裝潢3%，計稅依據(ju)按合(he)同總(zong)金額(e)（包括自購(gou)材(cai)料(liao)和建設(she)單位提供的材(cai)料(liao)價值在內）。

服務業——設計、曬圖5%。按單列此類收入總額計算。

2、增值稅。

外購貨(huo)物(wu)銷售，稅(shui)率4%。銷售額(e) = 銷售收入÷（1＋4%）

自(zi)制(zhi)產品銷售，稅(shui)率6%。銷售額 = 銷售收入(ru)÷（1＋6%）

特殊規定(ding)：包工包料的玻璃幕墻業(ye)務要交(jiao)增值稅(shui)，稅(shui)率6%。

3、主(zhu)營業(ye)務收入要按上(shang)述稅種設(she)置明細帳，否則從高適用稅率證稅。

七、外包工(gong)程成本處理★★★

1、嚴格要求(qiu)承包方(fang)在(zai)領(ling)工程(cheng)款時提供在(zai)稅務(wu)機關購(gou)買的(de)正規收款收據，否(fou)則(ze)不能(neng)進入工程(cheng)結算成本(ben)(ben)抵(di)減應納稅所得額，如果(guo)進了成本(ben)(ben)，要在(zai)所得稅申報時作納稅調整。

2、如果承包方不能提供正規的收(shou)(shou)款收(shou)(shou)據，補(bu)救措施是：把該項工程(cheng)應當作自營工程(cheng)處理(li)，即：收(shou)(shou)集與(yu)工程(cheng)有(you)關(guan)的各項支(zhi)出的合(he)法票據，記“主營業務成本”。

3、轉包(bao)、分包(bao)工程必(bi)須要在施工前與承包(bao)方簽定工程分包(bao)或(huo)轉包(bao)合同。

4、在支付承包(bao)人工程款時，應代扣代繳(jiao)營(ying)業稅、城建稅、教育(yu)費(fei)附加等稅費(fei)，否則由貴公司承擔補稅責任(ren)。

裝修公司怎么做分錄

購入工程材料時
借：工程物質
貸：在建工程

工程完工后
裝入固定資產
借：固定資產
貸：在建工(gong)程      &nbsp;    購入工(gong)程物料時好(hao)像不是這么做的

1、取得修理費，按照您的表述，屬于裝修業務，它屬于營業稅征稅范疇，會計賬務處理如下：
借：銀行存款（或庫存現金）或應收賬款等科目
貸：主營業務收入
2、裝修公司支付材料費的
借：工程施工
貸：銀行存款

北京(jing)裝修(xiu)費會計(ji)分錄 裝修(xiu)公(gong)司怎么做分錄

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